一文理清CBAM碳关税计算方式 !

CBAM（碳边境调节机制，Carbon Border Adjustment Mechanism）是欧盟于2026年1月1日正式实施的一项贸易政策工具，俗称"碳关税"。其核心目的是通过对进口产品征收与欧盟碳价相当的碳排放费用，防止碳泄漏，为欧盟本土产业建立公平的竞争环境。

*注：这里的碳泄漏指欧盟企业因承受高昂碳成本而将高排放生产转移至碳约束宽松的地区，从而抵消欧盟减排努力。

目前CBAM主要覆盖六大行业：水泥、铝、化肥、钢铁、氢气及电力，受管控的企业必须根据碳排放情况缴纳碳关税，否则将无法进入欧盟市场。那么，碳关税到底要如何计算呢？

CBAM碳关税核心计算公式： CBAM碳关税= （总隐含碳排放 - 免费配额调整）× CBAM证书价格 - 第三国已缴碳价

接下来，绿舟将对公式中的关键参数进行逐个拆解，帮助企业更好地理解CBAM碳关税的计算方式。

一、总隐含碳排放Total Embedded Emissions

指进口产品在生产过程中直接和间接产生的温室气体排放总量。

其中直接排放指生产过程中的化石燃料燃烧等排放，而间接排放指生产所耗电力对应的排放。

目前，企业在核算产品碳排放时有两种方式，分别为实际数据法与默认值法。

实际数据法

即供应商直接提供生产过程中的实际碳排放数据，需要注意该数据必须通过第三方审核方可被视作有效。

默认值法

即直接采用欧盟官方发布的默认碳排放值进行计算并缴纳碳关税。

根据最新规定，没有第三方审核的企业将被迫采用默认值申报，欧盟设定的默认值普遍高于中国产品的实际排放水平，可能直接导致关税成本增加50%-60%。

二、免费配额调整Free Allocation Adjustment, FAA

指从总排放量中扣除的、可免于购买CBAM证书的排放额度。这一设计旨在匹配欧盟本土企业获得的免费碳配额，以保证公平竞争。

FAA= 进口商品总质量 × SEFA。其中的SEFA（产品特定隐含免费配额）会根据生产效率和行业基准来设定。卖家需要重点注意的是，随着CBAM碳关税持续推进，免费配额将从2026年的97.5%逐步降至2034年的0%。

三、CBAM证书价格CBAM Certificate Price

CBAM证书是欧盟碳关税中的一项核心财务工具。简单来说，每张CBAM证书代表着进口商品中一吨二氧化碳（或当量）的碳排放，欧盟进口商必须为其进口商品所隐含的排放量购买并上缴相应数量的证书。

CBAM证书价格与欧盟碳市场（EU ETS）的碳配额价格挂钩。在计算周期上，2026年按季度均价计算，2027年起改为周均价计算。例如，2026年第一季度已公布的证书价格为75.36欧元/吨CO₂e。

卖家可进入欧盟碳关税官网查看具体碳价：https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism/price-cbam-certificates_en#quarterly-prices-in-2026

四、第三国已缴碳价Carbon Price Paid

若产品在原产国已支付了有效的碳税或碳费，可以凭证明文件从CBAM税费中扣除。

- 案例示意 -

在上述四大参数中，企业需重点关注总隐含碳排放的计算，对于同类货物、相近出货节奏和进口路径的产品，碳排放的默认值与实际值的差异最终会直接体现为进口成本。

以进口1吨铝材为例，通过实际数据法和默认值法两种方式，可以直观地看到成本差异：

前提设定

· 产品重量：1 吨铝材

· 证书价格：75.36 欧元/吨

· 第三国已缴碳价：0 欧元（假设未支付）

· 免费配额比例：97.5%（2026年适用）

实际数据法

根据供应商提供的数据，生产这1吨铝材的实际碳排放为8吨CO₂e。

计算FAA：FAA = 1吨 × (8吨 × 97.5%) = 7.8吨

计算总成本：(8 - 7.8) × 75.36 = 约 15.07欧元

默认值法

若无法提供实际数据，使用欧盟为该产品发布的默认值。假设默认碳排放值为10吨CO₂e。

计算FAA：FAA = 1吨 × (10吨 × 97.5%) = 9.75吨

计算总成本：(10 - 9.75) × 75.36 = 约 18.84欧元

可以看到，在默认值偏高的情况下，使用默认值法要比使用实际数据法多缴纳约3.77欧元的碳关税。这还是保守估算，如果欧盟对默认值再设置上调系数（如10%），差距会更大。

因此，我们强烈建议相关出口企业着手布局CBAM：

1、制定产品碳排放监测计划，系统记录生产各环节的能耗与排放数据；

2、提前准备第三方审核，确保数据真实、完整、可追溯，争取采用实际值进行申报。

早一步建立可靠的碳数据管理体系，就早一步在绿色贸易竞争中占据主动。