绿舟GOINGGREEN· CBAM问答 | CBAM碳关税成本有多高？

01、CBAM是什么，覆盖哪些产品

Q1：CBAM碳关税到底是什么?

CBAM全称为Carbon Border Adjustment Mechanism，中文通常译为“碳边境调节机制”，也常被称为“碳关税”。

根据欧盟委员会官方说明，CBAM是欧盟为进口高碳产品设置的碳成本调节工具，核心目的是让进入欧盟市场的相关产品，为生产过程中的碳排放承担相应成本，减少“碳泄漏”风险。

简单来说，产品出口欧盟后，如果属于CBAM监管范围，欧盟进口商需要申报产品隐含碳排放，并根据规则购买、缴纳CBAM证书。

Q2：我的产品在CBAM覆盖范围内吗?范围有多大?

目前CBAM直接覆盖六大基础行业：水泥、钢铁、铝、化肥、电力、氢气。

企业判断产品是否在CBAM范围内，不能只看产品名称，需要结合欧盟CBAM产品清单和CN Code/HS Code进行确认。对于钢铁、铝及相关制品企业，尤其要尽早核对产品编码。

需要注意的是，欧盟正在推进CBAM扩围。从2028年起，范围或将大幅扩展至约180种钢铝密集型下游产品，包括机械装备、汽车及其零部件、家用电器(如洗衣机)、金属紧固件(螺栓、螺母等)等。

2026年6月，欧盟理事会进一步同意将碳边境税扩大至近400种新的钢铁和铝进口产品。但相关扩围仍需后续立法程序，企业应以欧盟最终正式法规为准。

02、正式收费时间与证书价格

Q3：CBAM什么时候开始正式收费?什么时候需要实际支付?

记住三个关键时间节点：

● 过渡期结束：2025年12月31日，仅免费申报的窗口关闭;

● 正式实施：2026年1月1日起，CBAM进入实质性征收阶段;

● 首次清缴：2027年，进口商需为2026年全年进口的产品完成CBAM证书的购买与最终清缴。

重要提示：虽然证书购买推迟到2027年2月1日启动，但从2026年第一吨货物出口欧盟开始，企业的碳成本就已实际产生。

Q4：CBAM证书价格是多少?

CBAM证书价格与欧盟碳市场EU ETS配额价格挂钩。2026年证书价格按季度发布;自2027年起，欧盟委员会将按周发布CBAM证书价格。

2026年4月7日，欧盟委员会公布了首个CBAM证书官方价格——75.36欧元/吨二氧化碳当量(约合人民币580元/吨)。这个价格是基于2026年第一季度欧盟碳市场(EU ETS)的配额拍卖平均价格。

国际投行预测未来碳价还将上涨——ING预计2026年EUA均价达83欧元/吨，彭博新能源财经预测2030年将升至149欧元/吨。

企业测算CBAM成本时，可参考欧盟官方证书价格页面，并结合产品隐含碳排放量、免费配额调整、第三国已支付碳价等因素综合计算。

03、排放核算与合规责任

Q5：计算碳排放有哪几种方式?

CBAM申报通常涉及两类排放数据路径：默认值和实际值。

● 默认值：欧盟设定的统一、保守的排放参考值。具有惩罚性——数值通常偏高，且不认可企业的绿电采购、节能改造等努力。更严峻的是，2026-2028年默认值还将逐年加价：2026年加10%、2027年加20%、2028年及以后加30%。

● 实际值：基于工厂真实生产数据的精确碳排放强度，需经欧盟认可的第三方核查机构出具核查报告。

Q6：CBAM的合规责任是谁的?中国企业需要做什么?

CBAM的法律申报主体通常是欧盟进口商或其间接海关代表，但中国生产企业掌握着产品生产数据。

欧盟进口商在申报时，需要获取产品隐含碳排放数据。中国企业通常需要配合提供产品编码、原材料、生产工艺、燃料消耗、电力使用、产量、排放因子等信息。

因此，中国出口企业虽然不是直接缴纳CBAM证书的一方，但会直接影响欧盟客户能否完成申报，也会影响后续订单、议价和供应链准入。

Q7：中国碳市场的碳价能否抵扣CBAM证书费用?

短期内抵扣空间非常有限。

CBAM允许进口商扣减在生产国已实际支付的碳成本，但欧盟强调的是“有效支付”且“强制在碳市场履约支付”的成本。由于中欧碳市场发展阶段不同、碳价水平差距巨大(中国约80元/吨vs欧盟约580元/吨)，中国企业的碳价抵扣极其有限。专家建议企业与其寄望于碳价抵扣，不如优先摸清产品碳排放数据，争取使用实测值，避免惩罚性的默认值。

04、绿电使用与申报准备

Q8：绿电使用能降低CBAM成本吗?需要注意什么?

绿电有可能降低CBAM成本，但前提是数据能被核算和验证。

CBAM核算的是产品生产过程中的隐含碳排放，如果企业使用绿电并能够提供完整、可追溯、可核验的用电数据，就有机会在CBAM核算中体现低碳优势。

但需要注意：

● 绿电使用必须与具体工厂、产品生产和用电周期相匹配;

● 用电数据需完整、连续、可追溯;

● 证明材料需能与产品、工厂、时间周期对应;

● 需能被纳入CBAM实际排放值核算。

特别提醒：国内绿证、电网混合绿电交易可能难以完全满足欧盟的物理溯源要求。多用户绿电直连正在探索基于分时计量的绿电溯源机制，并与国际绿电溯源要求衔接，这对出口企业具有重要现实意义。

Q9：出口欧盟企业现在应该如何准备CBAM申报?

出口欧盟企业应尽早完成五项准备：

● 判断产品是否属于CBAM监管范围;

● 核对HS/CN编码和欧盟产品清单;

● 梳理生产、原材料、燃料、电力、产量等基础数据;

● 评估默认值和实际值申报路径;

● 与欧盟进口商确认数据格式、提交时间和申报责任分工。

如果企业已经使用绿电、购买绿证或进行低碳改造，也应同步梳理相关材料，确认是否能支撑实际排放值核算。

Q10：CBAM申报需要准备哪些数据和材料?

CBAM申报需要准备产品信息、生产数据、能源数据和排放核算材料。

出口企业通常需要提前整理以下内容：

● 产品名称、HS/CN编码、出口数量及出口批次;

● 产品生产工厂、生产周期、工艺路线;

● 原材料投入、燃料消耗、电力使用、产量等基础数据;

● 直接排放和间接排放相关核算数据;

● 是否使用绿电、绿证或其他低碳能源材料;

● 是否已在生产国支付碳成本及相关证明;

● 欧盟进口商要求的申报格式、数据口径和证明文件。

对于中国出口企业而言，CBAM申报的难点通常不在填表，而在前期数据是否完整、核算口径是否准确、材料是否能被欧盟进口商用于申报。因此，建议企业尽早建立产品碳数据台账，避免临近申报节点被动补资料。

05、绿舟GOINGGREEN一站式CBAM碳关税申报服务流程

绿舟GOINGGREEN为出口欧盟企业提供一站式CBAM申报支持服务，协助企业完成产品范围判断、数据收集、排放核算、申报材料整理及欧盟进口商协同。

01|范围判断

产品评估

HS/CN编码筛查

02|数据收集

数据清单梳理

企业及产品数据收集

03|核算评估

隐含碳排放核算

默认值/实际值路径评估

绿电及能源材料梳理

04|申报协同

CBAM申报材料整理

欧盟进口商协同

后续申报支持

针对水泥、钢铁、铝、化肥、电力、氢及相关产品，绿舟可帮助企业判断产品是否属于CBAM监管范围，梳理生产、原材料、燃料、电力、产量等关键数据，并评估采用默认值或实际排放值的申报路径。

同时，绿舟还可协助企业整理绿电、绿证及能源相关材料，配合欧盟进口商完成CBAM申报数据准备，帮助出口企业降低因数据缺失、核算口径不清或材料不匹配带来的合规风险。